《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，结合《调查问卷》和《常见问题》中的全部项目内容进行自查，形成自查报告，并制定了相关措施进行整改。现将整改情况报告如下：
一、会计人员管理和会计机构岗位人员设置
1、财务人员未及时到位，造成财务经理、会计主管岗位空缺。
整改情况：已招聘具有财务专业水平及资格的人员2人，增强了财务人员力量，同时根据公司现有财务人员工作情况综合评价及考核，公司管理层提名崔洁担任财务部副经理职务，兼会计主管工作，配合财务总监，加强公司财务会计基础管理工作。另外，根据公司强化提升管理水平，进一步修订、完善财务人员岗位的责任制，明确各财务岗位的职责、权限，公司财务负责人、会计机构负责人及其他会计工作人员将严格按照相关要求履行各自的职责和义务。
2、存在会计人员未取得会计上岗资格证。
整改情况：未取得会计证人员已于 2010 年 6 月底参加深圳市会计证资格考试，通过会计基础、财经法规的考试，10 月底将参加财会电算化考试，预计年底取得会计资格证书。
3、公司对会计工作负责人及会计人员考核制度不健全，考核的主要内容、考核频率不完善，尚未对会计工作负责人、会计人员进行考核。
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整改情况：公司的绩效考核制度进一步完善中，已下发公司各部门征求意见，公司计划近期逐步推行新的绩效考核制度。本次绩效考核试点推行将以生产为主线，对生产及与生产相关的岗位进行绩效考核。
财务中心相关考核制度、办法已修改完善，具体内容包括：《绩效考核管理制度》、《财务中心绩效考核表》和《财务中心绩效考核目标责任书》，预计第四季度将会逐步完善实施。
4、财务专业理论方面培训不足，且未制定切实可行的培训制度及计划，财务人员不能完全适应公司发展需求，人才储备及培养不到位。
整改情况：
1）2010 年初已制定年度财务培训计划，并纳入公司人力资源部全年培训计划大纲，2010 年按计划实施；
2 ）加大财务人员培训，新增中财讯财税研究院一年财务人员培训课程，参加财务会计专业培训机构举办的专题研修班，截止 9 月底已参加各种培训20 次；
3）每周六下午半天为财务部业务培训时间，安排网上课程培训及新《企业会计准则》教程。
二、 会计核算基础工作规范性存在的问题
1、出纳未登记现金日记帐和银行存款日记帐，以明细帐代替现金日记帐和银行存款日记帐，没有做到相互牵制、明确责任。
整改情况：公司新增金蝶 K3 现金管理模块，出纳人员已按会计核算要求，登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，帐款相符、帐帐相符，做到相互牵制、明确责任。
2、只有半年和年末进行现金盘点，未进行不定期现金盘点，现金盘点后，没有留存现金盘点表。
整改情况：由财务部经理负责，严格要求出纳按照现金管理办法，每天对现金进行盘点，并定期或不定期对现金进行抽查盘点，同时编制现金盘点表，由盘点人、监盘人签字后，年底装订并归档保管。
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3、公司2009年度为提升公司管理水平，引进ERP系统加强公司全面基础工作管理，由于部分系统还未全面实施，存货管理方面如成品入库单不能由 ERP系统自动生成，仍采用手工填制。
整改情况：公司企业管理部已经对现运行的ERP系统进行了全面的、系统的实施和完善工作。ERP系统中各功能模块现基本上运行正常。现阶段生产部门各工序操作人员基本能在完成各工序生产作业的同时，及时在ERP系统中完成生产日报作业。在最后一道工序做完生产日报作业后，由该工序人员在系统做成品缴库单，并打印出单据交由库管员完成成品入库作业，提供核算基础资料。
4、公司有专人负责编制合并报表和附注，但目前只按季度编制合并财务报表，还没有按月度编制合并财务报表，以往年度合并报告中缺少财务分析报告，编制方式采用手工编制。
整改情况：公司目前已在加强财务人员学习及专业人员配备，加强财务分析报告的编制水平，增加部分财务核算系统软件模块的配置，完善编制合并财务报表的编制方法及财务分析报告的内容和方法，确保第四季度按月编制合并财务报表，保证报表的准确性、完整性。
5、加强完善销售基础工作，如公司与客户核对应收帐款不及时，有时不能取得客户签字确认文书，不能保证定期对帐；销售资料方面，财务部门资料保存与销售部门资料保存口径不一致，造成审计核对不方便；在销售合同管理上，还存在销售合同签定不及时或不规范等现象。
整改情况：
1）为了完善公司销售团队的基础建设及各项管理制度，提高公司市场营销团队的积极性，完善公司营销体系的激励机制，调整营销系统组织架构，先后制定《公司2010年销售管理规范》、《浩宁达办事处管理制度》、《应收账款责任制 》、
《发出商品、应收账款对账流程》等相关制度，改善与客户对帐程序和方法，保证发出商品、应收帐款的准确、完整，并针对应收帐款存在的问题，专门成立“清欠办”负责应收帐款的清理工作。
2）统一向公司各大区发布了《产品销售合同》范本，并加强对销售业务的
- 3 -管理，及时检查销售合同的签定内容完整性，加强销售合同签署的规范性、及时性。
3）加强对发货单据、验收单据的管理，采取如下措施:
①对于汽运发货的发货单据和验收单据，广东省内签收回单原件返回我公司时间要求是十五个工作日内，广东省外要求是三十个工作日内，同时有义务要求签收人以正楷字体进行签收，同时注明签收人身份证号码。
②对于航空、铁路和EMS快递或包裹的发货单据和验收单据，由我部业务员将单据传真至各大区，再由各大区向客户回收发货单据和验收单据的签收单原件寄回公司。
③对于快递的发货单据和验收单据，由快递公司代收签收单原件返回我公司。
以上措施有利于保证公司资产不受损失，正当权益得以维护。
6、由于公司今年刚上市，财务人员对上市公司会计核算的理解还存在不足，在具体实施部分会计工作时还需要会计师事务所指导。
整改情况：公司购置新《企业会计准则》系统教程，由公司人力资源部组织公司财务部门全体财务人员及子公司全体财务人员认真学习，强化认识，转变思想观念，保证公司按照企业会计准则的规定进行会计核算，同时，正中珠江会计事务所专门派人对公司财务人员进行业务指导和培训，加强公司的财务基础工作核算，完善公司合并会计报表编制与财务分析报告编制工作，使公司财务会计工作适应公司发展需要，保证数据真实、准确、完整。
三、财务会计管理制度的制定和执行存在的问题
1、公司资金支付审批控制制度有待完善。
整改情况：已修改完善资金审批制度，明确分级审批权限，加强会计监督作用。
2．公司财务会计制度具体内容还有待完善。
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整改情况：公司将依据企业会计准则、企业内部控制基本规范等相关法规，结合公司业务特点，完善了适合公司发展的财务管理制度、会计核算制度体系及财务会计内部控制制度，并严格遵照执行。
3、公司制定了相关财务制度，由于考核、检查监督机制不够完善，使财务管理制度执行不到位。
整改情况：由企业管理部门针对公司薄弱环节采取有效措施，并借鉴其他公司有效方法，结合自身的'特点，建立有效的考核制度及检查监督机制，形成定期检查制度，明确责任，加强考核，加强制度的执行力。
四、财务信息系统使用和管理控制存在的问题
1、公司合并范围各主体中，南京浩宁达公司仍采用手工记帐，其余各子公司均使用财务软件进行帐务处理。
整改情况：公司将加强子公司的财务人员的配备，建立完善财务软件系统及财务核算工作。
2、财务信息系统的权限管理欠缺，系统***过多，系统权限过大。系统权限管理未建立相应的审批制度，增减用户以及修改用户权限没有相应的审批程序，仅有空头的申请和批准，没有书面的审批手续。财务信息系统的帐户管理不规范，存在已离职人员未作清理。
整改情况：
1）公司信息管理部门建立相应管理制度，做到权限授予与工作岗位相匹配、系统***与财务会计人员相分离及对离职用户、变换岗位用户的清理，并修改、完善相关权限审批、管理制度。
2）对财务信息系统的权限进行了重新分配，系统***由信息主管按财务中心要求进行设置，同时对各操作员的权限按工作职责进行细化。现设置8 个工作组，分别是BOM 小组、财务组、采购组、仓库组、对外统计组、计划组、市场组、***组。以组的形式来分配每个组的权限，操作员分别分配到相应的组里。
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3）在财务信息管理系统中制作了操作员权限申请表和注销表，由3 个部门联合审批，审批通过以后方能分配或注销用户。
五、母公司对子公司财务管理和控制情况
整改情况：
1）增加培训课程及网上培训课程，加强控股子公司的财务人员业务培训，提高财务人员业务水平；
2）修改完善《控股子公司的管理制度》，强化对控股子公司的管理。
六、公司持续完善的长效机制及公司发展战略
面对公司目前的现状,公司管理层在对外部环境和资源进行系统分析基础上，结合公司实际的发展情况，科学规划了浩宁达的发展战略, 通过系统的科学方法，理清公司的发展思路，并通过战略方案的宣导，使公司全员对未来的发展达成共识,使公司战略规划有力，运营有序。
1、组织架构作为公司的管理的重要部分，将各部门职能固化在组织中的一种保障措施。通过公司业务流程的梳理，设计出了职能职责清晰、结构有力、责权对等、运行顺畅的新型组织架构，部门的设置明确了其职能及与其它部门的分工协作关系。通过建立、健全岗位职责，在公司内达成某些共识，让公司各个层级、职能、部门、个人间形成统一的管理频率，以便分清工作的责任部门或个人，有效地传达上级对下级的领导。岗位职责的建立，有助于责、权、利用的配给，是管理要达到的目标之一。
2、严格按照制度和流程执行。公司的制度和流程是公司运营管理中最基本的原则，具有概括性、原则性和导向性。逐步梳理和优化公司的核心业务流程和管理流程，建立和完成公司的管理制度，通过以市场为导向进行核心业务流程优化和组织体系重组，增强公司适应市场化运作的能力。
3、年度经营计划实际上是公司走入科学化管理的一扇门。结合公司的战略规划，将公司的总体战略目标分解为年度目标，年度经营计划作为公司各部门的部门经营目标，各部门将公司目标分解到自己的部门计划中，以此来实现公司的
- 6 -战略规划。
4、建立人力资源管理体系，包括人力资源规划、岗位责任体系、绩效管理体系，具有外部竞争性、内部公平性和与绩效挂钩的薪酬管理体系，招聘管理体系、培训管理体系等；通过培训提高公司管理层特别是高层的领导力，加强公司整体的执行力。通过建立人力资源管理体系，使公司战略目标通过绩效管理体系，营造公司追求绩效的管理氛围，同时，通过人力资源薪酬、招聘等模块的优化，构建人力资源管理各模块间的有机联系，发挥人力资源管理的整体功能。
5、在企业文化方面，公司通过十几年的发展，已经形成独具特色的以人为本的企业文化。这次通过提炼和沉淀，公司分别从精神文化、制度文化、物质文化三个方面进行建设，最后形成公司的核心文化。
七、深圳市银骏科技有限公司整改情况
（一）会计人员管理和履职存在的问题
1、会计人员专业培训投入不足，参加培训的次数和时间较少，且只是有针对性具体课题学习。
2、对会计人员的考核不到位，考核指标不具体，未将基础工作规范、管理制度执行情况与考核指标挂钩，未能有效发挥激励和约束作用。
整改情况：
1）与专业培训机构签约，加强会计人员培训的次数和时间，通过专业学习加大会计法规宣传教育，提高会计人员执行财经法规的意识。加强《会计法》和其他会计法规的宣传学习活动。
2）加强会计从业资格管理，实行会计队伍的规范化管理。，鼓励财务人员通过学与考，100%达到持证上岗。
3）加强会计人员专业培训，不断提高会计人员业务素质，使会计人员得到多渠道、多层次、多形式的培训，掌握新知识、新信息，强化了会计法律责任及财务风险。
4 ）加强会计人员综合素质的培训。财务人员除了掌握足够的会计知识外，
- 7 -还要充分了解税法、审计法、经济法、计算机等相关知识，更全面系统地提高自身业务素质。通过加强会计培训，提高会计人员素质，为逐步建立会计人员业绩考核、奖励、评价机制，鼓励会计人才成长，调动会计人员的积极性、创造性，打下良好的基础。
（二）财务会计管理制度的制定和执行存在的问题
1．在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求。
2、预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全。
整改情况：通过整改进一步完善内部控制，建立健全企业内部管理制度和管理流程，并制定切实有效的措施，营造“在规范中发展”的良好氛围，为保证企业经营活动的有效进行和资产的安全完整。
1）建立良好的信息与沟通系统。
一个良好的信息与沟通系统要求能够对信息及时予以识别、通过企业内部进行纵向和横向的有效传递。让每位员工清楚地知道控制制度的有关方面及自己承担的职责，促使各项内部控制措施的有效实施，提高了内部控制的效率和效果。
2）找到所有者和经营者共处的均衡点
企业内部控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾,找到所有者和经营者共处的均衡点，才能实现现代企业内部控制的目标，而约束和激励机制是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业内部控制目标的有效办法。因而公司在不断修改及完善绩效考核及激励制度，让内部控制真正在企业经营管理中发挥起应有的作用，促进企业的发展。
3）进行全面的风险评估
企业内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，使企业风险不断地提高，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业面临的经营风险和财务风险进行全面防范和控制，让内部控制制度为企业化解风险。
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（三）、会计核算基础工作规范性方面存在的问题
现金或银行存款日记帐的编制不规范，出纳以电子表格代替日记帐记录现金往来，存在对记录的完整性和真实性控制不到位。
整改情况：出纳现金日记帐已采用帐簿手工记录，保证对记录的完整和真实。
通过此次规范财务会计基础工作整改及完善过程，纠正了对财务会计基础工作规范要求的一些误解，明确了财务会计基础工作规范的标准，使企业每个管理者都认识到规范管理的重要性，并进一步实行更有力的措施，力求将各方面的工作做得更好。
八、锐拔科技（深圳）有限公司整改情况
（一）财务收支情况
在财务工作过程中，公司严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。
（二）单位内部控制制度建立和执行情况
根据公司实际情况，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。
公司财务岗位现已设专职会计一名，出纳一名，符合了公司财务管理组织架构需要，保证本公司财务会计工作职能清晰明确。
销售部门已建立一系列管理考核制度，对销售业务往来设置了销售台账管理系统，将合同、订单、发货、开票、付款等要素一一对应，区分销售方式，明确
- 9 -发出商品对应合同，明确应收账款催收，对账事项的跟进责任人，建立合同档案，规范销售合同的签订及管理，避免审计、稽查风险。
完善与母公司关联交易的制度建设，杜绝货、帐不符，明确库房人员工作职责，定期与总公司对账，核对仓库账簿、辅助账簿、检查领料单据，定期对原材料进行监督盘点，留存各类检查、盘点文档。
九、南京浩宁达仪表股份有限公司
由于南京浩宁达仪表股份有限公司募投项目尚未启动，公司目前未开始生产经营活动，公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足。下一步公司将根据《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，建立、健全相关制度，配备财务软件，加强财务核算工作。
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