位委托银行代收款项时。在款项尚未收妥之前绝不可提前支用;而付款单位委托银行办理支付款项时。本单位存款账户内必须有足够余额。绝不允许签发空头支票。做到以上各项原则。应当体现出纳员自觉地遵守<银行结算办法>规定的结算纪律上，同时反映了出纳员自身业务素质的高低。3执行好现金管理制度加强现金管理，严格执行现金管理制度，是市场经济的需要。是稳定经济和社会秩序的重要手段。现金管理的重大意义在于：一是能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通。而转账结算的办法为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利的条件。二是现金管理可起到稳定货币的作用。商品交易中采用现金结算方式。势必会造成社会性现金流量加大，导致现金与社会实有商品量之间的比例失衡，容易引以通货膨胀和物价上涨。现金管理可为避免以上情况的'发生提供条件，起到稳定货币的作用。三是搞好现金管理有利于社会稳定。从计划经济到市场经济的变革给我国经济带来了空前繁荣和旺盛的生命力，从而使我国告别了商品短缺时代。这种繁荣中各种交易活动的增加是它的一个重要标志。大多数中小型交易又都是以现金交易为首先方式，因为现金具有灵活和即时结清的便利条件和特点。但这种现象给资金安全造成了很大隐患。给不法之徒图财害命，杀人抢劫客观上提供了可乘之机。为此，严格执行现金管理制度。管好现金，限制大量使用现金，对社会稳定具有重大登堑皇墅煎生苤.!塑皿羽叼沿∞作用。执行现金管理制度，落实现金管理意义，显然是出纳工作范围之内的事。因此，在市场经济条件下。如何落实好现金管理制度，出纳员应做到以下几点：(1)要加强法制观念，准确掌握有关财经法规。出纳人员在平时的工作中，应认真学习和贯彻(会计法>等财务会计法律，准确掌握和严格执行<现金管理暂行条例>及其实施细则等有关法规和规章制度。牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念。确保企业财务收支的合法性和合规性。这是执行好现金管理制度的根本保证和基矗(2)自觉执行制度，使现金管理落实到实处。出纳员自觉执行现金管理制度是出纳工作的基矗因为现金管理制度的内容很全面，只要把制度和日常工作紧密结合，严格执行，就一定能使制度落到实处，并能给财务工作打好基矗同时能促进企业的健康发展。(3)积极主动解决问题。执行现金管理制度的过程往往遇到许多难以解决的实际问题。此时。出纳人员必须保持清醒的头脑，冷静沉着地面对问题。在坚持原则的条件下，用积极的态度想方设法地去解决各种问题。既不能放弃原则。又不能消极地不解决问题。实在解决不了的问题，要向财务主管和主管领导及时汇报加以解决。4加强自身修养.提高工作质量出纳工作看似简单，实际上肩负着非常重要的责任。这就要求出纳员平时在保质保量完成工作的同时。要加强自身的修养，多学习，切实提高业务素质和工作质量。笔者认为应从以下两方面入手。(1)加强业务理论的学习。业务能力的提高，必须依靠业务理论的学习。没有过硬的业务知识，做好出纳工作也是不容易的。对业务不懂或一知半解，就会出现工作失误。造成不应有的损失。因此，出纳人员必须精通业务知识。(2)1~n强法律、法规知识的学习。有了过硬的政治理论基础和业务能力，还必须熟知相关法律、法规，如(会计法>、<现金管理暂行条例>及其实施细则、(税法>等;掌握并熟练运用这些法律、法规，对做好出纳工作具有显著的促进作用。总之，做好出纳工作是市场经济的客观要求，也是企业顺利发展的必备条件。轻视出纳工作从社会方面说。会造成社会经济秩序混乱，从企业方面说，会阻碍企业的发展和壮大
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